• 歡迎來到上海聚儒官方網站一站式企業服務平臺,業務咨詢電話:+86 21-68881812
    旗下分站商標注冊English

    財稅服務優秀的團隊以專業的知識、真誠的態度和盡心的服務

    Excellent team with professional knowledge, sincere attitude and dedicated service

    您的位置:首頁 > 財稅服務 > 涉稅服務

    設立合伙企業能否達成高管個稅籌劃目的

    內容太多不想看,想快速了解可直接咨詢>
    高管個稅從來都是企業稅收籌劃中的熱點問題,將高管從公司剝離,設立自然人合伙企業,是否能夠達到個稅籌劃的目的?我們試著分析一下。
    一、合伙企業是個什么鬼?
    合伙企業是指由各合伙人訂立合伙協議,共同出資,共同經營,共享有收益,共擔風險,并對企業債務承擔無限連帶責任的營利性組織,又可分為普通合伙企業和有限合伙企業。合伙企業涉及的主要稅種如下:
    1、合伙企業增值稅
    根據合伙企業的正常業務類型,區分不同的稅率和征收率正常繳納,正常對外開具增值稅發票即可,和其他企業并無不同。
    2、合伙企業所得稅
    合伙制企業本身并不具有法人地位,不屬于企業所得稅納稅主體,自身并不需要繳納企業所得稅。
    3、合伙人所得稅
    對合伙企業生產經營所得和其他所得,應按“先分后稅”原則征收所得稅,以每一合伙人為納稅人,分別繳納個人所得稅或企業所得稅。自然人合伙人繳納個人所得稅,法人或者其他機構繳納企業所得稅。
    自然人合伙人按照個體工商戶經營所得征收,適用5%-35%的五級超額累進稅率:
    級數 含稅級距 稅率 
     (%) 速算 
     扣除數
    1 不超過15000元的 5 0
    2 超過15000元至30000元的部分 10 750
    3 超過30000元至60000元的部分 20 3750
    4 超過60000元至100000元的部分 30 9750
    5 超過100000元的部分 35 14750
    企業合伙人正常將所得并入當期收入按照25%繳納企業所得稅即可。
    案例
    某合伙企業從事咨詢業務,合伙人為張三自然人和企業甲(合伙份額為40%和60%),2017年收入(不含稅)1000萬元,費用(假定只有人員工資)200萬元,涉稅情況如下:
    1、增值稅
    1000萬*6%=60萬元(假設沒有進項稅)
    2、企業所得稅無需繳納。
    3、合伙人所得稅
    張三所得為:(1000-200)*40%=320萬元
    按照個體工商戶經營所得個稅計算結果為:應繳稅款1105250元;稅后收入2094750元。
    合伙人甲公司所得為:(1000-200)*60%=480萬元
    應并入當期公司收入計算繳納企業所得稅。計算略。
    二、高管籌劃具體實施方案
    1、籌劃前高管工資個稅
    為簡化起見,假設高管李先生在公司原年薪為120萬元,平均每月10萬元,按照工資薪金個稅計算如下:
    適用稅率45%,速算扣除數13505元,應繳稅款29920元,實發工資70080元。累計全年個稅359040元,稅后所得840960元。
    級數 當月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數
    1 不超過1,500元 3 0
    2 超過1,500元至4,500元的部分 10 105
    3 超過4,500元至9,000元的部分 20 555
    4 超過9,000元至35,000元的部分 25 1,005
    5 超過35,000元至55,000元的部分 30 2,755
    6 超過55,000元至80,000元的部分 35 5,505
    7 超過80,000元的部分 45 13,505
    2、籌劃后合伙企業個稅
    我們將李先生從公司高管剝離出來,設立新的合伙企業,安排李先生家人共計三人成為企業合伙人,讓合伙企業同原公司簽署咨詢協議,協議價款為120萬元(不含稅),假設三人均在公司不領取工資,則每人年末可以分得40萬元所得,按照個體工商戶所得個稅計算結果如下:
    每人應納稅所得額400000元,適用稅率35%,速算扣除數14750元,應繳稅款125250元,稅后收入274750元。三個人累計繳納個稅375750元,累計稅后收入824250元。
    從結果來看,效果并不明顯,如果想要將合伙人個稅降低,只能將合伙人增加,假設增加到六人,每人分得20萬元所得,計算結果如下:
    每人應納稅所得額200000元,適用稅率35%,速算扣除數14750元,應繳稅款55250元,稅后收入144750元。六人合計繳納個稅331500元,合計稅后收入868500元。
    比較可以看出,這種籌劃方式效果并不明顯,實務中還可能帶來巨大風險:合伙企業和原公司之間如何設計業務和交易?合伙企業自身業務如何體現和證明?如果只是強行分拆,無合理、真實的業務實質,將面臨稅務機關的監控和處罰。
    因此,個稅籌劃必須以稅法為底線,以經營業務為依托,以落地有效為標準,達不到以上三個標準的個稅籌劃都是耍流氓。
     
    常見問題
    Q : 選擇代理記賬公司記賬報稅安全嗎?
    A : 聚儒財稅是具有代理記賬資質的代賬服務中介機構,嚴格遵守相關國家法律法規及會計制度,建立專屬企業財務檔案庫,對客戶信息進行嚴格保密。
    Q : 代理記賬都要做哪些事情?
    A : 包括每月做帳、出具憑證、報表、賬本、每月每季報稅、編制季報和年報、處理工商稅務問題、規避企業財稅風險等。
    Q : 剛注冊的新公司需要做代賬報稅嗎?
    A : 根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《稅務登記管理辦法》的規定,自領取營業執照后30日內應辦理稅務登記,每個月必須及時向稅務局申報納稅。
    Q : 企業一般要交哪些稅?稅率是多少?
    A : 不同公司所屬行業以及公司規模都不同,具體稅種和稅率要根據實際情況以及公司所在地相關法律法規而定。
    財稅服務
    第一步
    溝通咨詢 簽訂服務合同
    第二步
    上門/快遞收取票據 專屬會計開始做賬
    第三步
    按時納稅申報 智能推送財務報表
    第四步
    實時監控財務狀況 日常財務問題咨詢

    我們服務過的部分客戶

    Some of the customers we have served

    合作客戶logo
    年轻人高清在线观看免费_中文字幕乱码在线视频高清在线 _亚洲AV人成网站高清_日韩 欧美 一中文字暮